Skogsavdraget är en betydande skatteförmån för skogsägaren

Vem kan använda skogsavdrag?  

Skogsavdragets förmåner

Skogsavdraget är en betydande skatteförmån för skogsägaren. Genom att använda skogsavdrag kan du dra av en del av skogsfastighetens inköpspris från virkesförsäljningen redan under tiden då du äger skogsfastigheten. Med andra ord kan skogsägaren sälja virke delvis skattefritt.  

Skogsavdragsgrund

Skogsavdragsgrunden är den del av anskaffningsutgiften för skogen som berättigar till skogsavdrag. Skogsavdragsgrunden är 60 procent av anskaffningsutgiften för skogen. Anskaffningsutgiften utgörs av kostnaderna för att köpa en skogsfastighet, såsom den köpesumma som betalats för fastigheten, överlåtelseskatt, kostnader för lagfart och kostnader för det outbrutna områdets styckningskostnader. Om en skogsfastighet köps för exempelvis för 70 000 euro, är skogsavdragsgrunden cirka 43 000 euro.  

Om den fastighet som är föremål för affären även har byggnader eller åkrar, räknas deras andel av fastighetens värde eller av affärens övriga kostnader inte med i skogsavdragsgrunden. Skogsavdragsgrund kan endast uppstå för skogsmark.   

Skogsavdrag och generationsskifte av skogsfastighet  

Ingen ny skogsavdragsgrund uppstår på basis av en gåva eller ett arv. Om arvlåtaren eller gåvogivaren har haft outnyttjad skogsavdragsgrund, överförs denna outnyttjade skogsavdragsgrund till gåvo- eller arvtagaren. Det lönar sig att komma ihåg möjligheten att utnyttja skogsavdragsgrunden även vid generationsskifte.    

Exakt beräkning av skogsavdragsgrunden kräver ofta experthjälp 

Skogsvårdsföreningens skogsbeskattningsexperter kan kontrollera att du har rätt till skogsavdrag och beräkna grunden för dig. Skogsavdragsgrunden kan beräknas i samband med ifyllandet av deklarationen för skogsbruk som årligen görs under perioden januari–februari. Nämn beräkning av skogsavdragsgrunden när du bokar tid till skogsbeskattningstjänsten.  

Användning av skogsavdrag   

Under ett skatteår kan den skattskyldige göra skogsavdrag på högst 60 procent av den kapitalinkomst för skogsbruket som erhållits från skog som berättigar till skogsavdrag, såsom försäljningsinkomsten av virke. Skogsavdrag kan endast användas under sådana år då kapitalinkomsterna för skogsbruket uppgår till minst 2 500 euro, eftersom skogsavdraget inte får underskrida  1 500 euro.   

Om man till exempel år 2024 får 25 000 euro i kapitalinkomst av en virkesaffär, kan man göra skogsavdrag på 15 000 euro. På vår exempelfastighet är skogsavdragsgrunden 43 000 euro. Under skatteåret 2024 görs skogsavdrag på cirka 15 000 euro. Då återstår 28 000 euro att använda under de kommande åren.  

Skatteförmånen som skogsavdraget medför kan utnyttjas vid flera tillfällen så länge det finns skogsavdragsgrund kvar. Man måste dock komma ihåg att man inte kan använda en skogsavdragsgrund som underskrider 1 500 euro. Det finns ingen fastställd tidsgräns inom vilken skogsavdraget ska användas. 

Beräkna skogsavdragsbeloppet för skogsskattedeklarationen och följ användningen i anteckningarna 

Skattemyndigheten gör inte automatiskt skogsavdrag för skogsägarens räkning. Skogsavdrag görs endast på yrkande av skogsägaren och man kan yrka på skogsavdrag i skogsskattedeklarationen. Kom ihåg att årligen anteckna uppgifterna om skogsavdragsuppföljningen i skogsskattedeklarationen. Detta ska göras även under de år då uppgifterna inte har ändrats.  

Skogsavdragsgrunden, användningen av skogsavdrag och rätten till skogsavdrag ska följas upp i de egna skatteanteckningarna. När du använder skogsavdrag ska du också lägga till skogsbrukets anteckningar en utredning över att skogsbrukets kapitalinkomster har kommit från den skog som utgör skogsavdragsgrund.        

Skogsavdrag och beskattning av överlåtelsevinst 

Skogsavdragets skatteförmån är inte definitiv i alla situationer. Innan du använder skogsavdraget lönar det sig att fundera en stund på framtiden. Om du senare säljer din skogsfastighet där skogsavdrag har använts, läggs man det använda skogsavdragsbeloppet till överlåtelsevinsten eller -förlusten vid beräkningen av överlåtelsevinsten.     

Skogsavdragsgrunden kan också minska

Om det har funnits flera skogsfastigheter i skogsavdragsuppföljningen eller om en del av en skogsfastighet säljs, minskar skogsavdragsgrunden för den skogsegendom som återstår för säljaren i enlighet med den överlåtna delen. Om skogsavdrag har använts, lägger man det använda skogsavdragsbeloppet som motsvarar den sålda delen till överlåtelsevinsten eller -förlusten vid beräkningen av överlåtelsevinsten.   

Använd skogsavdragsgrund läggs till i försäljningsvinsten eller -förlusten även i de situationer där den sålda fastigheten eller en del av den har omfattats av skogsavdrag, men skogsavdrag har använts för en annan skogsavdragsfastighet som den samma skattskyldige äger. Om makar lämnar in en gemensam skogsskattedeklaration kan man också till exempel hamna i en situation där man vid försäljning av en fastighet som man äger ensam intäktsför som försäljningsvinst ett skogsavdrag som använts för en gemensamt ägd fastighet.  

Utnyttja experthjälp vid beräkning av skogsavdrag  

Skogsvårdsföreningens experter hjälper också till med skattefrågor. Vi kontrollerar om du har rätt att yrka på skogsavdrag. Vi beräknar skogsavdragsgrunden för dig och hjälper dig att fylla i deklaration för skogsbru och använda skogsavdraget. Boka tid hos skogsbeskattningstjänsten.  

Läs Skatteförvaltningens anvisningar  

Skatteförvaltningen har utarbetat detaljerade skatteanvisningar för användningen av skogsavdrag, beräkningen av skogsavdragsgrunden och överföringen av avdragsgrunden i olika ägarbytessituationer. En självständig skogsägare bör bekanta sig noggrant med anvisningarna.